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云南省昭通市大关县审计局审计结果公告2025年第1号

发布时间: 2025-03-06

来源: 大关县审计局

主办单位：云南省昭通市大关县审计局公告时间：2025年3月3日

1.大关县民族宗教事务局2020年至2022年预算执行及其他

财政收支情审计结果.....................................................................1

2.大关县医疗保障局2023年度预算执行及其他财政收支情

况审计结果.....................................................................................6

大关县民族宗教事务局2020至2022年

预算执行及其他财政收支情况

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，大关县审计局派出审计组于2023年5—7月对大关县民族宗教事务局2020年—2022年预算执行及其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况

大关县民族宗教事务局（以下简称“县民宗局”）县民宗局是大关县人民政府组成部门，主要承担全县民族宗教事务工作。内设办公室、党外干部股、民族股、宗教股、工商经济股、侨务新阶层股等6个股室。行政编制7名，截至2022年底，实有人员6名，其中：行政人员5名，机关工勤人员1名。无车辆编制，未核定公务车辆。

（二）部门预决算情况

2020年，县民宗局年初预算收入141.99万元，年中调增18.95万元，年末预算总收入160.94万元。年末决算收入160.94万元，决算支出160.94万元，年末无余额。

2021年，县民宗局年初预算收入119.44万元，年中调增614.79万元，年末预算总收入734.23万元。年末决算收入734.23万元，决算支出734.23万元，年末无余额。

2022年，县民宗局年初预算收入126.92万元，年中调增376.31万元，年末预算总收入503.23万元。年末决算收入503.23万元，决算支出503.23万元，年末无余额。

（三）资产负债情况

2020年，县民宗局期初资产总额109.93万元，其中：流动资产106.4万元，非流动资产3.53万元；期初负债和净资产总额109.93万元，其中：流动负债107.36万元，净资产（累计盈余）2.57万元。期末资产总额84.53万元，其中：流动资产81.9万元，非流动资产2.63万元；期末负债和净资产总额84.53万元，其中：流动负债82.66万元，净资产（累计盈余）1.87万元。

2021年，县民宗局期末资产总额55.92万元，其中：流动资产49.82万元，非流动资产6.1万元；期末负债和净资产总额55.92万元，其中：流动负债55.44万元，净资产（累计盈余）0.48万元。

2022年，县民宗局期末资产总额44.64万元，其中：流动资产37.14万元，非流动资产7.5万元；期末负债和净资产总额44.64万元，其中：流动负债42.77万元，净资产（累计盈余）1.87万元。

审计结果表明：2020年—2022年度，县民宗局在县委、县政府的领导下，以民族和宗教工作为中心，履行了部门职责，在非遗传承培训方面做了大量工作。单位财政收支基本能够按照预算法编制预算和办理年末财政决算。但此次审计也发现，该单位存在虚列支出套取财政资金等问题，应引起重视，认真改进。

二、审计发现的主要问题

（一）监督管理不力，导致虚开发票套取财政资金7000元，且被个人占为己有。

（二）虚列授课费套取财政资金72850元。

（三）虚列场地租用费、伙食费、杂工费套取财政资金3200元。

（四）审核把关不严，多列支驻村生活补助1500元。

（五）代开住宿费发票套取财政资金7243.3元。

（六）违规转移零余额账户资金892618元。

（七）无预算列支临时工工资、职工体检费117934元。

（八）应缴未缴利息收入5167.17元。

（九）往来款未及时清算收回。

（十）未纳入预算143600元。

三、审计整改要求及建议

针对上述问题，大关县审计局已按照国家法律法规出具了审计报告。对虚开发票套取财政资金7000元，虚列授课费套取财政资金72850元，虚列场地租用费、伙食费、杂工费套取财政资金3200元，多列支驻村生活补助1500元的问题，要求县民宗局收回并上缴省级财政；对违规从零余额账户转移到单位其他专户资金892618元，要求县民宗局今后无相关部门审批严禁违规转移零余额账户资金；对无预算列支临时工工资、职工体检费117934元，要求县民宗局今后应严格预算管理，准确编报本部门预算；对应缴未缴利息收入5167.17元，要求县民宗局及时上缴应缴未缴非税收入5167.17元到县级财政；对往来款未及时清算收回，未纳入预算143600元，要求县民宗局今后应严格执行《中华人民共和国预算法》，将全部收支纳入预算、决算。上述问题属于立行立改问题要求在2024年2月6日前完成整改。

针对上述发现的问题，大关县审计局建议：一是强化会计核算工作。二是强化预算管理意识。三是强化项目资金管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对上述发现的问题，县民宗局高度重视，积极整改并制定了相关制度，根据县民宗局提供的整改资料，截至2024年2月28日，立行立改问题已经完成整改。具体整改情况如下：针对监督管理不力，导致虚开发票套取财政资金7000元，且被个人占为己有的问题，于2024年2月5日上缴省级财政，在今后工作中严格执行财务管理制度，把好审核关，确保资金安全；针对虚列授课费套取财政资金72850元，于2024年2月5日上缴省级财政53700元，剩余19160元，被审计单位再次核实属于已开支，无须收回；针对虚列场地租用费、伙食费、杂工费套取财政资金3200元，于2024年2月5日上缴省级财政；针对审核把关不严，多列支驻村生活补助1500元，于2024年2月5日上缴省级财政；针对代开住宿费发票套取财政资金7243.3元，于2024年2月5日上缴省级财政；针对违规转移零余额账户资金892618元，今后加强对零余额账户的管理，严格把关，无相关部门审批杜绝不将零余额账户资金转入实有资金账户；针对无预算列支临时工工资、职工体检费117934元，今后的工作中，严格执行预算管理，根据实际情况编制下年预算经费测算，并在核定的经费预算内安排支出，如实需要调整预算的，按相关规定程序报批执行；针对应缴未缴利息收入5167.17元，于2024年2月5日上缴县级国库；针对往来款未及时清算收回，认真核查往来款形成原因，对垫付的往来款，已全部清算完毕；针对未纳入预算143600元的问题，在今后的工作中，严格预算管理收支全额纳入预算，强化预算约束意识，确保更好开展单位预算、决算工作。

大关县医疗保障局2023年预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，大关县审计局派出审计组于2024年9—11月，对大关县医疗保障局预算执行及其他财政收支情况进行审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况

大关县医疗保障局（以下简称“县医保局”）县医保局是大关县人民政府工作部门，主要承担全县医疗保险、职工生育保险及工伤保险等事务工作。内设办公室、待遇保障和规划财务科、医药服务和价格管理股等3个股室。人员编制18名，其中行政编4名，参公管理人员14名。截至2023年底，实有人员18名，其中：行政人员4名，参公管理人员14名，退休人员1名，编外人员4名。无公务车辆编制。

（二）部门预算收支情况

2023年县医保局年初预算收入866.31万元，本年调减预算收入237.17万元，年终实际预算收入629.14万元；年初预算支出866.31万元，本年调减预算支出237.17万元，年终实际预算支出629.14万元。全年预算收支执行率为100%。

（三）资产负债情况

2023年，县医保局期初资产总额8.62万元，其中：流动资产4.32万元，非流动资产4.30万元；期初负债和净资产总额8.62万元，其中：流动负债2.79万元，净资产（累计盈余）5.83万元。期末资产总额24.69万元，其中：流动资产0.99万元，非流动资产23.7万元；期末负债和净资产总额24.69万元，其中：流动负债0.03万元，净资产（累计盈余）24.66万元。

审计结果表明：2023年县医保局履行了部门职责，单位财务管理基本遵循预算法，并按时完成年末财政预决算。但此次审计也发现单位在财务会计核算管理方面还存在一定不足，有待进一步加强会计核算管理，如部分资金支出范围超出预算授权范围、部分资金缺乏预算支撑以及收支信息存在失实等情况。

二、审计发现的主要问题

（一）会计核算不完整，未如实反映单位财务收支情况

（二）未按记账凭证金额如实登记会计账簿，账证不相符。

（三）县医保局扩大范围支出11590元

（四）县医保局违规接待2次，涉及金额860元

（五）县医保局无预算列支会议费7896元

三、审计整改要求及建议

针对审计发现的问题，大关县审计局已按照国家法律法规的规定出具了审计报告。针对会计核算不完整，未如实反映单位财务收支情况，未按记账凭证金额如实登记会计账簿，账证不相符，今后应严格按照社会保险基金会计制度的要求进行财务会计核算；对县医保局在医疗保障服务能力提升资金中列支脱贫攻坚差旅费11590元，鉴于脱贫攻坚及乡村振兴大关县财力吃紧，不能保障单位公用经费支出的情况，要求县医保局今后严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围；对县医保局违规接待2次，涉及金额860元，鉴于违规次数少，违规金额收缴难度大，要求县医保局制定单位公务接待管理制度，今后严格执行《党政机关公务接待管理办法》；对县医保局无预算列支会议费7896元，县医保局今后应严格预算管理，准确编报本部门预算，且严格执行相关预算批复。

针对审计发现的问题，大关县审计局建议：一是强化会计核算工作。二是强化预算管理意识。三是完善医保基金内部控制制度。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，县医保局已完成整改，并制定了相关制度。截至2024年12月19日，立行立改问题均已整改完成。具体整改情况如下：针对会计核算不完整，未如实反映单位财务收支情况，未按记账凭证金额如实登记会计账簿，账证不相符，今后应严格按照社会保险基金会计制度的要求进行财务会计核算；针对县医保局扩大范围支出11590元，严格执行预算和财政制度，不再擅自扩大支出范围；针对被审计单位违规接待2次，涉及金额860元，于2024年12月19日制定印发《大关县医疗保障局国有资产内控制度》《大关县医疗保障局国内公务接待管理办法》，今后严格执行相关管理办法；针对县医保局无预算列支会议费7896元，今后应严格预算管理，准确编报本部门预算，严格执行相关预算批复。

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